Quand amortir un bien immobilier ?

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Amortissement d’un bien meublé : définition et exploitation

L’ amortissement est l’un des principaux atouts de la location meublée. Souvent, c’est ce mécanisme qui permet à 85 pour cent des locataires en meublé de payer très peu ou pas d’impôt du tout.

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Qu’ est-ce que l’amortissement ?

En comptabilité, l’amortissement est la perte de valeur d’un objet utilisé dans l’activité d’une entreprise , par exemple. Cette perte de valeur, liée à l’usure normale de l’objet en question au cours d’une période donnée, est attribuée comme une dépense qui réduira le résultat de l’exercice fiscal sur lequel est calculé l’impôt de cette société. L’amortissement permettra donc à la société de payer moins d’impôts, compromettant ainsi le résultat imposable .

Dans les locations meublées, nous estimons que la propriété louée est consommée chaque année et nous transmettrons cette perte de valeur comme un fardeau sur le revenu imposable . Ainsi, il sera possible de réduire ce résultat pour approcher un résultat proche ou égal à 0, et donc de ne pas payer d’impôts sur l’activité.

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À savoir : Est-il possible d’ amortir une ancienne propriété, ou acheté il y a un certain nombre d’années ? La réponse est OUI ! ==> Toute dépréciation commence à partir du moment où le locataire dans la chambre meublée passe au régime réel, indépendamment de l’ « âge » de la propriété ou de la date d’achat.

Amortissement de biens meublés dans LMNP

L’ amortissement d’un bien est calculé dans un est exact et souvent une source d’erreur lors de la production d’une déclaration de revenus de location fournie pour votre propre compte.

En fait, ces dernières années, l’administration a exigé que L’amortissement est calculé par composantes , telles que définies à l’article 311-2 du Plan comptable général.

dépréciation des composants consiste à décomposer et à répartir la valeur de la propriété sur plusieurs éléments principaux (qui sont les composantes) tels que leterrain ,l’aménagement intérieur ou lestravaux importants La .

Chaque composante correspond à un pourcentage de la valeur de l’actif et a une période d’amortissement spécifique. Lors du choix de ces valeurs, il faut prendre soin de respecter les périodes normales d’utilisation de chaque élément, ainsi que leur proportion par rapport à la valeur totale du bien (par exemple, le terrain qui représente 15 % de la proportion moyenne de la propriété n’est jamais amorti , même si vous avez un appartement sans jardin/terrasse).

Une fois ce tableau établi avec les différentes composantes à amortir, et leur durée d’amortissement ,l’amortissement de chaque composante doit être calculé de manière linéaire, en ajoutant les montants d’amortissement des diverses composantes pour trouver l’amortissement annuel des biens immobiliers.

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Amortissement des meubles et des travaux à louer meublé

Lors de la déclaration du revenu locatif meublé au régime royal simplifié, il est également possible d’amortir le mobilier de la propriété louée ainsi que le travail qui y est effectué.

Pour être amorti, la valeur unitaire de ces transactions doit être supérieure à 598€ TTC et les factures doivent être postérieures à la date de début de l’activité indiquée sur votre déclaration P0i. Les meubles et les travaux sont dépréciés linéairement sur une durée de vie représentative de leur durée de vie utile. >> Assurez-vous que votre La société commence immédiatement à déclarer et choisir le plan réel simplifié.

Amortissement inutilisé

L’ amortissement ne peut pas créer un déficit .

Ainsi, dans une situation où vos dépenses couvrent déjà tous vos revenus, vous ne pourrez pas facturer l’amortissement pour l’année pour obtenir un résultat négatif. Nous allons plutôt « stocker » ces amortissements non déduits pour les facturer, si nécessaire, dans les années suivantes .

Asavoir  :ces amortissements récupérables peuvent être utilisés sans limite de temps, contrairement au déficit comptable qui ne peut être utilisé que pour une période de 10 ans.

Amortissement et imposition du gain en capital

Contrairement à ce que vous pourriez penser lorsque vous découvrez le mécanisme d’amortissement des locations meublées, pas iln’y a aucune incidence sur les gains en capital lors de la vente d’un meuble amorti fourni en vertu de la LMNP à Simplified Real .

Cependant, il y a une situation où l’amortissement des biens a un impact sur l’impôt sur les gains plus élevés  : si vous avez une location meublée qui est assujettie à l’impôt sur les sociétés , comme cela peut être le cas lors de la location meublée dans un IBS, le montant de l’impôt sur les bénéfices plus élevé sera être calculé en fonction de la valeur amortie des biens.

Conclusions sur l’amortissement LMNP

Comme nous l’avons vu dans cet article, l’amortissement est clairement l’un des éléments clés de la location meublée simplifiée Real. Exécuté dans les règles, il vous permet de faire des économies d’impôt importantes sur votre entreprise !

Cependant, il est important de préciser qu’il est impératif d’être accompagné afin de compléter la déclaration des revenus locatifs fournis à Real Simplified . Une erreur sur l’un des Cerfa déclarative ou dans le calcul de l’amortissement pourrait rendre ce régime très restrictif, désavantageux et vous obligerait à utiliser un professionnel pour faire des déclarations correctives pour des années que vous avez déclaré vous-même, qu’il pourrait devenir particulièrement cher.

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Article écrit par Maud Velter Comptabilité du PNMT : Qu’est-ce que les dépenses amortissables ?

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